+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Командировка рабочих с производства проводки

Командировка рабочих с производства проводки

Отражение командировочных расходов в учете организации производится на основании авансового отчета. Обязательным условием направления в командировку является письменное распоряжение работодателя ст. Обязательно надо указать место, срок, цель командировки. Командировочное удостоверение, служебное задание отменены, но организация может использовать эти формы документов или же установить свои в локальном акте, а также установить иные обязательные документы, например образец сметы командировочных расходов.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет материалов - Решение задач по бухучету - Бухгалтерские проводки по счету 10 "Материалы"

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Оформление командировки: документы, расходы, проводки в 2020 году

Командировочные расходы — проводки по ним мы приведем далее в статье — могут рассматриваться по-разному в контексте бухгалтерского и налогового учета.

Играет роль содержание поездки по существу, поскольку на этом основании подбираются конкретные проводки для отражения операций в регистрах бухгалтерского учета. Точный срок выдачи авансовых средств, как и порядок их расчета, законодательно не установлен. Но они в любом случае выдаются перед командировкой. Если аванс не выдан, сотрудник вправе отказаться от поездки, и это не будет нарушением трудовых обязанностей.

Возмещение перерасхода, осуществленного за счет личных средств сотрудника, или, наоборот, удержание с него недостачи при наличии перерасхода либо недостачи. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Это быстро и бесплатно! Естественно, при наличии приказа о командировке, подтверждающих документов на расходы и авансового отчета. Но израсходованные в командировке средства никуда просто так не денутся! Следовательно, предприятие должно включать их в состав своих расходов.

Поговорим об этом подробнее. Бухгалтерский учет: все по-прежнему. Здесь никаких принципиальных новаций. Субсчет является активно-пассивным, а следовательно, его сальдо может быть как кредитным, так и дебетовым. При этом дебетовое сальдо свидетельствует о наличии задолженности работников перед предприятием по суммам средств, выданных под отчет, а кредитовое — о наличии задолженности предприятия перед командированными работниками.

В зависимости от цели командировки , определенной руководителем предприятия в соответствующем приказе, и подразделения, в котором работает командированный работник , суммы израсходованных подотчетными лицами средств отражаются на следующих счетах бухгалтерского учета:. Кроме того, в состав прочих расходов операционной деятельности включаются расходы, понесенные в связи с отмененной командировкой см.

Дополнительные расходы, понесенные в связи с продолжением служебной командировки, включаются в соответствующие расходы операционной деятельности общепроизводственные, административные, расходы на сбыт. Расходы отражаются в учете на дату утверждения руководителем предприятия авансового отчета. Налог на прибыль: без ограничений, но с оговорками. У высокодоходных плательщиков годовой доход более 20 млн грн. Для них налогооблагаемой прибылью является бухгалтерский финрезультат. Что это значит для учета командировочных расходов?

Таким образом, нет и всех установленных этим подпунктом ограничений на расходы в налоговоприбыльном учете. То есть теперь плательщик налога на прибыль может без проблем уменьшать свой объект налогообложения на суммы таких расходов, которые раньше нельзя было отражать в налоговом учете. Никаких ограничений на расходы, связанные с командировкой, в налоговоприбыльном учете теперь нет.

Более того, сейчас в НКУ мало того, что нет п. Поэтому теперь формально нет обязанности устанавливать эту связь. Это касается как дополнительных хозяйственных расходов на камеры хранения, платный зал ожидания, дополнительные гостиничные услуги , так и личных расходов во время командировки например, неслужебные телефонные переговоры, проживание в двуместном номере вместо одноместного, добровольное медицинское страхование на время командировки или суточные сверх установленной нормы.

Ограничений на отражение таких расходов теперь нет даже для высокодоходных плательщиков. Поэтому даже они могут не беспокоиться о правомерности этих расходов при определении налога на прибыль. Однако эта Инструкция является обязательной только для организаций, которые полностью или частично содержатся за счет бюджетных средств см.

I Инструкции. Поэтому небюджетным предприятиям перечень расходов, которые будут возмещаться работнику, следует установить внутренним Положением о командировке. В НДС-учете у вас обычно возникает достаточно важный вопрос. А именно: на какую дату отражать налоговый кредит по НДС по транспортным билетам и гостиничным счетам обязательные спутники командировки , а также кассовым чекам если в командировке работник приобретал ТМЦ п.

Налоговики сейчас подходят к этому вопросу взвешенно и считают, что такой налоговый кредит отражается на дату авансового отчета после утверждения его руководителем см. Причина простая — предприятие получит указанные документы вместе с авансовым отчетом, поэтому налоговый кредит не может быть отражен ранее, чем будет утвержден этот Отчет. Попутно отметим, что с 1 января года плательщики НДС должны вести отдельный реестр документов — заменителей налоговой накладной п.

Формы для такого реестра до сих пор нет как и обязанности подавать его налоговикам. Поэтому просто имейте в виду указанное требование НКУ и пока еще можете вести этот реестр по привычной форме — форме прежнего Реестра выданных и полученных налоговых накладных. Здесь ситуация внешне выглядит так, будто произошли значительные изменения. По крайней мере привычный нам п. Что же случилось? На самом деле ничего существенного. Просто в связи с ликвидацией п. ХХ НКУ. Если определенная категория расходов не указана в п.

Что касается ЕСВ, то здесь есть опасение, что фискальное толкование п. Из новых разъяснений налоговиков подкатегория Например, в ситуации, когда командированному работнику возмещают расходы на пользование такси в командировке.

Налоговики продолжают настаивать, что возмещение таких расходов — это дополнительное благо для командированного физлица. Так же как дополнительное благо налоговики расценивают возмещение стоимости билета в случае, если работник вернулся из командировки позже. Здесь налоговики, по нашему мнению, некорректно аргументируют свою позицию.

Отдельно нужно сказать несколько слов о сверхнормативных суточных. Они согласно п. В заключение закрепим правила учета командировочных расходов на примере. Предприятие оформило работнику командировку на семь дней. В командировке работник приобрел ТМЦ на сумму грн. Расходы на проезд составили грн.

Содержание хозяйственной операции. Отражен налоговый кредит по приобретенным ТМЦ на основании налоговой накладной. Отражен налоговый кредит по расходам на проживание на основании гостиничного счета. Отражен налоговый кредит по расходам на проезд на основании транспортных билетов. Не будут ли фискалы считать возмещение работнику страхового платежа по этому виду страхования дополнительным благом?

Считаем, что оснований для этого нет, ведь страхование от несчастных случаев на транспорте является обязательным ч. Согласитесь, учет командировочных расходов упростился особенно в отношении налога на прибыль.

Что же, пусть учет командировочных расходов занимает у вас еще меньше времени, чтоб сэкономить его для решения ваших бизнес-дел. Читайте новости и статьи в приложении! Перейти Наши сайты: iFactor Электронные версии бухгалтерских журналов FactorAcademy Дистанционное обучение на онлайн-курсах в различных направлениях Бухгалтер Всё о бухгалтерском учете, налогообложении и отчетности Бухгалтер. Регистрация Войти Выход.

Меню Меню. Рус Укр. Обратная связь. Связаться с нами. Позвоните нам: Перезвоните мне. Вопросы по работе сайта: support id. Отзывы и пожелания: feature. Присоединяйтесь к сообществам. Отключите Adblock Реклама помогает нам писать для вас полезные статьи на актуальные темы. Учет расходов, связанных с командировкой по Украине.

В избранном В избранное. Нестеренко Максим, налоговый эксперт. После прочтения предыдущих статей этого номера вы уже имеете представление о сути командировок и их документальном оформлении. Бухгалтерский учет: все по-прежнему Здесь никаких принципиальных новаций.

По дебету субсчета отражаются: — суммы, выданные работникам; — суммы возмещения работникам собственных средств, использованных в командировке.

По кредиту субсчета отражаются: — суммы израсходованных подотчетными лицами средств, выданных на командировку; — суммы, не использованные командированным работником и возвращенные им. Никаких ограничений на расходы, связанные с командировкой, в налоговоприбыльном учете теперь нет Более того, сейчас в НКУ мало того, что нет п.

НДФЛ и военный сбор Здесь ситуация внешне выглядит так, будто произошли значительные изменения. В учете налога на прибыль больше нет ограничений о командировочных расходах, существовавших в период действия п.

Налоговый кредит по НДС по приобретениям товаров или услуг командированным работником отражается на дату утверждения авансового отчета. Возмещение расходов, о которых не упоминает п. Для таких выплат в общем случае имеется также риск обложения ЕСВ. Теги расходы. Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал. Печатать фрагмент. Следующая публикация.

Налоговый и бухгалтерский учет расходов на командировку

Естественно, при наличии приказа о командировке, подтверждающих документов на расходы и авансового отчета. Но израсходованные в командировке средства никуда просто так не денутся! Следовательно, предприятие должно включать их в состав своих расходов. Поговорим об этом подробнее. Бухгалтерский учет: все по-прежнему.

Унифицированная форма Т командировочное удостоверение. Унифицированная форма Т 9.

Командировка — это выезд работника в другой населенный пункт для выполнения определенного служебного задания по поручению руководства. Как правильно оформить командировку? Разберем последовательно этапы оформления командировки: документы, которые нужно заполнить, отражение необходимых бухгалтерских проводок, правильный учет командировочных расходов. Одним из важных моментов правильного оформления командировки — это заполнение необходимых командировочных документов.

Командировочные расходы и проводки

Учет расходов на командировку в пределах Украины. Бухгалтерский учет. По дебету этого субсчета в корреспонденции с кредитом субсчетов учета денежных средств и документов , , , отражают:. По кредиту субсчета показывают:. Субсчет является активно-пассивным, а значит, его сальдо может быть как кредитовым, так и дебетовым. При этом дебетовое сальдо говорит о наличии задолженности работников перед предприятием по суммам средств, выданным под отчет, а кредитовое — о наличии задолженности предприятия перед подотчетными лицами. В финансовой отчетности дебетовые и кредитовые показатели отражают развернуто: дебетовое сальдо — в составе оборотных активов, кредитовое сальдо — в составе текущих обязательств.

Проводки по учету командировочных расходов: пример расчета

Командировка — это рабочая поездка сотрудника по распоряжению руководства. Все расходы на проезд, проживание и питание работника организация должна взять на себя. В этой статье мы рассмотрим проводки по командировочным и суточным расходам. Для покрытия всех расходов в командировке сотруднику выдаются деньги под отчет :.

По дебету счета отражаются выданные работнику суммы, по кредиту — все расходы, понесенные им в командировке. При направлении в командировку сотруднику под отчет выдается определенную сумма денежных средств, при возвращении сотрудник обязан в течении трех дней сдать оформленный авансовый отчет форма АО-1 и командировочное удостоверение форма Т , к этим документам должны прилагаться все документы, подтверждающие произведенные расходы проездные, билеты, чеки, договор аренды транспорта, договор найма жилья и прочее.

Командировочные расходы — проводки по ним мы приведем далее в статье — могут рассматриваться по-разному в контексте бухгалтерского и налогового учета. Играет роль содержание поездки по существу, поскольку на этом основании подбираются конкретные проводки для отражения операций в регистрах бухгалтерского учета. Точный срок выдачи авансовых средств, как и порядок их расчета, законодательно не установлен.

Командировочные расходы сотрудника в бухгалтерских проводках

.

.

Бухгалтерские проводки командировочных расходов

.

Напишите проводки. Ответы приведены в приложении Начальник цеха отчитался авансовым отчетом по командировке Д К 17 2. Начислена зарплата рабочим вспомога- тельного производства Д К Начислена.

.

Учет расходов, связанных с командировкой по Украине

.

Командировка рабочих с производства проводки

.

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Андроник

    Ахахахахха угарнул заслуживаете лайк

  2. Рената

    Ответ на ваш вопрос Тарас Юрист.

  3. Олимпиада

    ЛЮДИ! НЕ ВЕДИТНСЬ НА ЭТУ ФИГНЮ.

© 2018-2019 arch-mine.ru