+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Оказание транспортных услуг иностранной компании ндс

Оказание транспортных услуг иностранной компании ндс

В соответствии с п. Для того чтобы воспользоваться данной ставкой в отношении перевозок за пределы РФ, налогоплательщику необходимо представить следующий пакет документов:. Перечисленные документы представляются в налоговые органы в течение дней, отсчитанных от даты проставления отметки таможенниками на товаросопроводительных документах п. Читайте подробнее здесь.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС в грузоперевозках, налог на добавленную стоимость в логистике

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Материалы журнала «Консультант Свердловская область»

В рамках данной статьи автором будут рассмотрены отдельные вопросы, связанные с применением ст. Данная тема продолжает оставаться актуальной, поскольку обмен транспортными услугами между резидентами и нерезидентами РФ постоянно возрастает.

Причем перечень таких услуг становится все более обширным и не всегда поддается однозначной оценке, а от правильной оценки прямо зависит и порядок налогообложения указанных услуг. Вызывает много вопросов налогообложение при реализации услуг по международным перевозкам, порядок применения нулевой ставки НДС, освобождения от НДС перевозчиков, а также применение ст.

В рамках данной статьи мы рассмотрим также налогообложение экспедиционных услуг, услуг по аренде транспортных средств, а также иные вопросы. Согласно пп.

Следовательно, если местом реализации услуг не будет признана Россия, такие услуги вообще не должны облагаться НДС. Значит, по общему правилу, для определения места реализации услуг по транспортировке следует обратиться к нормам ст. Указанная статья устанавливает порядок определения места реализации работ услуг , при этом местом реализации работ услуг будет признаваться территория РФ:. Услуги по перевозке автомобильным и железнодорожным транспортом как раз не поименованы в пп. Это значит, что если перевозчик исполнитель услуг - иностранное лицо не осуществляет деятельность на территории РФ, а покупатель - российское лицо, объект налогообложения не возникает, и у российского покупателя услуг не возникнет обязанностей налогового агента.

Что касается определения места реализации услуг по перевозке воздушными судами, морскими судами и судами внутреннего плавания, то в соответствии с абз. При осуществлении воздушных перевозок пределы территории Российской Федерации определяются по начальному и конечному пунктам авиарейса. Так, при осуществлении услуг по перевозке воздушным транспортом между аэропортами, расположенными за пределами территории Российской Федерации, местом реализации таких услуг не будет признаваться территория Российской Федерации, вне зависимости от того, является ли перевозчик российской организацией или иностранной.

Особо отметим, что согласно п. Согласно ст. Мы уже упомянули, что услуги по перевозке автомобильным и железнодорожным транспортом не поименованы в пп. Соответственно, если перевозчик исполнитель услуг - российская организация или постоянное представительство иностранной организации, зарегистрированное в качестве налогоплательщика на территории России, оказывают услуги, поименованные в ст.

Добавим также, что если местом осуществления деятельности организации или индивидуального предпринимателя, выполняющего услуги по перевозке грузов автомобильным железнодорожным транспортом, будет считаться территория Российской Федерации, НДС облагается полная стоимость транспортных услуг по перевозке товаров, осуществляемых как за пределами Российской Федерации, так и по ее территории.

Для организаций, при оказании услуг по перевозке воздушным транспортом, морскими судами и судами внутреннего плавания между аэропортами портами , один из которых расположен на территории Российской Федерации, а другой - за ее пределами, местом реализации услуг по перевозке будет также признаваться территория Российской Федерации, и обложение НДС будет осуществляться в общеустановленном порядке.

В соответствии с п. Налоговая база определяется налоговыми агентами. При этом налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории Российской Федерации товары работы, услуги у указанных иностранных лиц. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, или иные обязанности, установленные настоящей главой.

Применительно к оказанию транспортных услуг обязанность налогового агента у российских организаций индивидуальных предпринимателей возникает только в случае, если местом реализации услуг по перевозке иностранным лицом товаров воздушным морским или речным транспортом признается территория Российской Федерации. Добавим, что дополнительные разъяснения по вопросам налогообложения международных транспортных услуг давались УМНС России по г.

В силу п. При этом согласно ст. Транспортная экспедиция представляет собой договорные отношения, в ходе которых одна сторона экспедитор оказывает за вознаграждение и за счет другой стороны грузоотправителя или грузополучателя определенные договором экспедиции услуги, связанные с перевозкой груза ст. К таким услугам, в частности, относятся:.

Учитывая изложенное, налогоплательщики, оказывающие услуги по договорам транспортной экспедиции, определяют налогооблагаемую базу по налогу на добавленную стоимость как сумму дохода, полученную в виде вознаграждения. При этом такой подход допустим только в том случае, если данный договор является договором по оказанию посреднических услуг. Для того чтобы определить, является ли договор посредническим, необходимо учитывать требования ст.

Поэтому Минфин России в Письме от 16 октября г. Этот Классификатор ч. III, разд. D, подгруппа отдельные операции, выполняемые транспортно-экспедиторскими организациями, относит к посреднической деятельности операции по таможенной очистке грузов, фрахту грузового места на судне или в самолете, фрахту судов и т. В то же время услуги и работы, связанные с деятельностью экспедиций, организацией перевозок по поручению грузоотправителя или грузополучателя, получением и приемкой грузов, подготовкой транспортной документации, и ряд других ОКВЭД не относит к посреднической деятельности.

Кроме того, при оказании экспедиционных услуг непосредственно транспортной организацией, оказывающей услуги по перевозке, эти услуги в комплексе с транспортными относятся к обычному виду деятельности такой организации по перевозке грузов. Таким образом, только при выполнении вышеперечисленных условий, соответствия оказываемых услуг ОКВЭД и только в случае привлечения третьих лиц деятельность экспедитора может быть отнесена к посреднической.

При этом экспедитор обязан заключать договоры от имени клиента или от своего имени п. Отсюда следует, что к договору транспортной экспедиции могут применяться положения о договоре поручения гл.

Могут применяться также и положения гл. Рассмотрим подробнее порядок налогообложения при различных вариантах. В том случае, когда российская компания оказывает посреднические транспортно-экспедиционные услуги или иные услуги иностранным компаниям или российским компаниям, осуществляющим экспорт импорт товаров, прежде всего, как и в иных случаях, необходимо определить место реализации услуг.

В этом случае на оказанные посреднические услуги не применяется ст. В тех случаях, когда российская компания фактически оказывает транспортно-экспедиционные услуги или иные услуги иностранным компаниям или российским компаниям, осуществляющим экспорт импорт товаров, местом реализации услуг будет Российская Федерация, соответственно реализация таких услуг будет облагаться НДС в общеустановленном порядке.

Этот вывод можно сделать, поскольку услуги транспортной экспедиции не поименованы в пп. Если оказываемые услуги связаны с сопровождением, транспортировкой, погрузкой и перегрузкой экспортируемых за пределы России и импортируемых в Россию товаров, иных подобных работ и услуг, перевозкой транспортировкой через таможенную территорию России товаров, помещенных под таможенный режим транзита то есть поименованных в пп. Во всех остальных случаях, а на это указано в п.

В том числе и в том случае, если услуги транспортной экспедиции оказываются до помещения товара под таможенный режим экспорта. В случае оказания посреднических услуг транспортной экспедиции иностранной организацией следует также исходить из положений ст. Очевидно, что если местом осуществления деятельности иностранной организации, оказывающей посреднические услуги транспортной экспедиции, не будет признана территория Российской Федерации, то указанные услуги НДС не облагаются.

В этом случае определение места оказания услуг транспортной экспедиции, порядок налогообложения будет аналогичным услугам перевозки. Остановимся также на налогообложении постоянного представительства.

Однако понятие "постоянное представительство" используется в ст. Напомним, что согласно ст. Поэтому воспользуемся этим определением. Под постоянным представительством иностранной организации в Российской Федерации для целей настоящей главы понимается филиал, представительство, отделение, бюро, контора, агентство, любое другое обособленное подразделение или иное место деятельности этой организации далее в настоящей главе - отделение , через которое организация регулярно осуществляет предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации, связанную с:.

Таким образом, если на основании признаков постоянного представительства, приведенных данном определении, можно сделать вывод о нахождении постоянного представительства иностранной организации на территории Российской Федерации, местом реализации услуг и посредника, и как таковой транспортно-экспедиционной компании можно также признать территорию Российской Федерации.

А это, в свою очередь, означает, что российская организация будет являться налоговым агентом по отношению к иностранному контрагенту. Москве от Применяя ст. Как видим, действие этого подпункта распространяется на аренду железнодорожного транспорта, а также иных транспортных средств, которые не относятся к автомобильному транспорту например, гусеничных тракторов. Повторим, что согласно пп.

Если же покупатель не зарегистрирован на территории России, то место осуществления его деятельности определяется на основании:. Местом реализации услуг по предоставлению в аренду автотранспортных средств, а также услуг по предоставлению в аренду транспортных средств, относящихся к недвижимому имуществу, согласно пп. При этом место осуществления деятельности организации, оказывающей услуги по предоставлению автотранспортных средств в аренду, определяется в соответствии с нормами п.

Они аналогичны приведенным выше нормам пп. Напомним, что согласно п. Таким образом, если арендодатель-нерезидент не имеет постоянного представительства на территории России и предоставляет российской организации в аренду автомобильный, воздушный, морской и речной транспорт, находящийся на территории РФ, такие услуги не облагаются НДС.

Также не облагаются этим налогом услуги по предоставлению в аренду арендодателем-нерезидентом, имеющим постоянное представительство и реализующим услуги по аренде через это представительство, воздушных, морских и речных транспортных средств с экипажем, если перевозка на этих транспортных средствах осуществляется за пределами территории России. Если нерезидент не имеет постоянного представительства на территории России, то российская организация - покупатель услуг выступает в качестве налогового агента.

Сразу отметим, что действие пп. Это прямо указано в данной статье. А вот при осуществлении ремонта транспортных средств, относящихся к движимому имуществу, следует руководствоваться пп. По месту нахождения покупателя следует определять место реализации для целей налогообложения пп. Дополнительная информация по применению указанного пункта в отношении перечисленных работ услуг имеется в Письме МНС России от Всегда надо помнить, что в том случае, если реализация работ услуг носит вспомогательный характер по отношению к реализации основных работ услуг , местом такой вспомогательной реализации признается место реализации основных работ услуг , на это указывает п.

Движимое имущество, за исключением автотранспортных средств. Российская компания - налоговый агент. Автотранспортные средства, прочие транспортные средства, относящиеся к недвижимому имуществу.

Место реализации при оказании транспортных услуг

В рамках данной статьи автором будут рассмотрены отдельные вопросы, связанные с применением ст. Данная тема продолжает оставаться актуальной, поскольку обмен транспортными услугами между резидентами и нерезидентами РФ постоянно возрастает. Причем перечень таких услуг становится все более обширным и не всегда поддается однозначной оценке, а от правильной оценки прямо зависит и порядок налогообложения указанных услуг. Вызывает много вопросов налогообложение при реализации услуг по международным перевозкам, порядок применения нулевой ставки НДС, освобождения от НДС перевозчиков, а также применение ст. В рамках данной статьи мы рассмотрим также налогообложение экспедиционных услуг, услуг по аренде транспортных средств, а также иные вопросы.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Согласно подпункту 1 п. Правила определения места реализации работ услуг установлены ст. Рассмотрим применение вышеуказанных правил на конкретных примерах. Правило 1.

Место реализации работ (услуг) в целях применения НДС

При оплате услуг контрагенту Вы не должны платить НДС. Никаких дополнительных отчетов по такой сделке сдавать не нужно. Если организация покупает работы услуги у иностранного контрагента, не состоящего на учете в российских налоговых органах, она может быть признана налоговым агентом по НДС. Для этого местом реализации услуг должна быть территория РФ, а операция по реализации услуг облагаться НДС. При этом неважно, кто является контрагентом, иностранная организация или предприниматель. В данном случае транспортные услуги оказывает Вам резидент Белоруссии. Значит российская компания не будет признана налоговым агентом и не должна удерживать НДС из доходов иностранного контрагента.

Перевозчик-иностранец: нужно ли платить за него НДС?

Описание ситуации: С иностранной компанией заключен договор экспедиции, по условиям которого данная компания осуществляет работы по загрузке экспортной продукции в морские контейнеры в российском порту. При этом данное иностранное лицо не состоит на учете в налоговых органах РФ. Вопрос: Является ли общество налоговым агентом по НДС и возникает ли необходимость удержать налог на прибыль в бюджет РФ? Адрес Экспедитора - Британские Виргинские острова. Приложениями к договору согласованы тарифы на экспортную перевалку груза, сверхнормативное хранение и работы по определению массы брутто груженого контейнера.

Место оказания иностранной организацией агентских услуг в целях обложения НДС.

Экспорт и импорт услуг всегда были одними из наиболее спорных операций при исчислении НДС. Это связано с тем, что в отличие от реализации товаров на экспорт и производства работ место оказания услуг определить достаточно сложно. Правильное определение места оказания услуги важно как для иностранной, так и для российской компании.

Как не потерять НДС при оказании услуг иностранной компании

.

.

Какой порядок обложения НДС транспортных услуг

.

При этом российская организация вправе принять к вычету НДС, в частности, иностранные юридические лица, компании и другие Следует отметить, что в отношении транспортных услуг Таким образом, в случае оказания услуг по перевозке товаров иностранным перевозчиком.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ксения

    99%? А чого не сто? Є проблеми у тих хто купував авто не знаючи нюансів. Але це точно не 99%

  2. odreschosu

    Что бы все побежали массово платить и быстренько собрать кучу денег и вывести заграницу

  3. fainito

    Это поэтому в Украине такой бум новостроек, что все всех обманывают? В каждой области, в крупных и не очень городах, строят десятки жилых комплексов.так что ждем ролик о риске при покупке вторички, про некачественные советские дома, где вместо цемента давали чуть вапна в песок, или про то что купленная вторичка окажется совсем не ваша и с историей.

© 2018-2019 arch-mine.ru