+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Покупка ОС в рассрочку на УСН (комментарий к Письму Минфина России от N 03-11-11

Покупка ОС в рассрочку на УСН (комментарий к Письму Минфина России от N 03-11-11

О том, что относится к расходам упрощенцев, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, мы рассказывали в нашей консультации. Если это транспортное средство приобретались в качестве товара, то учитывается оно в расходах в момент его продажи пп. А как учитываются на УСН отдельные расходы, связанные с транспортом? Такие затраты упрощенец может учесть на основании пп. Расходы на содержание служебного транспорта названы при УСН как расходы, уменьшающие доходы упрощенца пп. К примеру, если транспортные расходы упрощенец понес в связи с приобретением объекта основных средств, то учесть такие затраты он сможет в качестве расходов, связанных с приобретением, сооружением и изготовлением основных средств пп.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет основных средств по МСФО: типичные ошибки, трансформационные корректировки и раскрытия

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Перечень расходов при усн «доходы минус расходы»

Можно ли учитывать в расходах оплату налога УСН при упрощенной системе налогооблажения доходы минус расходы? Перечень расходов при УСН — исчерпывающий. Согласно пп. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:. УСН — это упрощенная система налогообложения, отличительной чертой которой является несколько вариантов учета дохода в базе и связанные с этим ставки по налогу.

Так, облагаться им могут либо просто доходы, либо доходы с вычетом расходов. И если с первым направлением сложностей не возникает, то насчет второго у упрощенцев есть вопросы. В этой статье можно найти перечень расходы при УСН доходы минус расходы с расшифровкой сложных пунктов. Налоговый только один — год. В соответствии с законодательством, организации на УСН оплачивают налог до 31 марта, ИП — до 30 апреля. Дополнительным преимуществом упрощенки, помимо ставок и поквартальной, а не ежемесячной отчетности — признание одного налога вместо нескольких.

Так, единая выплата при УСНО — это сумма налогов:. Для многих организаций такая схема была бы удобной, однако, воспользоваться ею могут только те юридические лица, у которых выполняются следующие правила:. Ведь компании тратят средства по множеству направлений, но не все из них могут по закону признать расходами.

Список, поясняющий допустимые к учету виды расходов, отмечен в статье Перечень расходов в ней является закрытым. Это значит, что расходы, в него не включенные, не могут учесть для налоговой базы. Если траты, описанные в справочнике с расшифровкой ниже, можно подтвердить документально, то их допускается и засчитать как расходы УСН, принимаемые в году:. Правильное определение расходов обязательно повлияет на финансовую составляющую компании, и в первую очередь на бухгалтерскую проводку. Для УСН их существует несколько, и для разных схем — с расходами или без — порядок их формирования и отражения в ученой документации будет разный.

Бухгалтерские проводки нужны для сопровождения и подтверждения всех финансовых операций организации, поэтому от правильного учета УСН будет зависеть порядок не только налоговой, но и бухгалтерской отчетности. Вместе с тем, чтобы сверяться со списком выше, необходимо использовать и представленный в этом разделе. В нём говорится о тех расходах, которые компания не может засчитать таковыми для снижения налоговой базы на УСН, так как список расходов закрытый:.

Учет и не учет расходов — это главный вопрос, возникающий при использовании УСН. Поэтому к нему стоит отнестись с особой внимательностью и почаще изучать изменения в законодательстве, чтобы вовремя сменить режим на более удобный для организации.

А если условия УСН подходят, их необходимо строго придерживаться, ведь за ошибки в расчете базы и выплате налогов и сборов, здесь предусмотрены большие штрафы и пени. Наряду с общим режимом налогообложения, законодательством предусмотрены специальные налоговые режимы. Эти спецрежимы предоставляют налогоплательщикам облегченные способы исчисления и уплаты налогов, представления налоговой отчетности.

Упрощенке в Налоговом кодексе посвящена гл. Что это такое простыми словами, и в чем особенности этого налогового режима, расскажем в нашей консультации. Не имеют права применять упрощенку в году, в частности:. Полный перечень лиц, которые не могут применять УСН в году, приведен в п. Применение упрощенной формы налогообложения для ООО освобождает его в общем случае от уплаты налога на прибыль, налога на имущество и НДС.

В то же время упрощенцы уплачивают взносы во внебюджетные фонды. Организации на УСН могут признаваться налоговыми агентами по НДС или налогу на прибыль, платят земельный и транспортный налог, а в отдельных случаях и налог на имущество. ИП на упрощенке также должен исполнять обязанности налогового агента п. Например, если он нанимает на работу сотрудников, то удерживает и перечисляет НДФЛ с их вознаграждения в порядке, который предусмотрен гл.

Также важно разделять предпринимательскую деятельность ИП и его деятельность как обычного гражданина. По общему правилу налог на имущество, транспортный и земельный налоги предприниматель платит как обычное физлицо по уведомлениям из ИФНС.

Кроме того, предприниматели и организации на упрощенной системе платят НДС при импорте товаров п. В этом и состоит упрощенное налогообложение на УСН. В противном случае право на применение системы налогообложения УСН теряется.

По итогам каждого отчетного квартал и налогового год периода в году плательщик на УСН должен сравнивать свои доходы с предельным доходом. Плательщик УСН, у которого в году превышен предел доходов, перестает быть упрощенцем с 1-го числа квартала, в котором это превышение допущено. Приказом ФНС России от Если о превышении стало известно позже, чем по истечении пяти дней после окончания квартала, то до подачи Заявления организация или ИП становятся налогоплательщиками на ОСН.

Состав расходов, которые упрощенец имеет право учесть на этом спецрежиме, приведен в ст. Этот перечень является закрытым. Соответственно, и расходы признаются после их фактической оплаты п.

При УСН процентные ставки налога также зависят от объекта налогообложения ст. Указанные выше ставки являются максимальными. Так, к примеру, Законом г.

Москвы от К таким видам деятельности относятся, в частности, обрабатывающие производства, предоставление социальных услуг, деятельность в области спорта, растениеводство и животноводство.

Срок сдачи налоговой декларации по упрощенке для организаций — не позднее 31 марта следующего года. Для ИП этот срок удлинен: декларация за год должна быть представлена не позднее 30 апреля следующего года п. При этом если последний день сдачи декларации приходится на выходной, крайняя дата переносится на ближайший за ним рабочий день п. При прекращении деятельности по УСН организация и ИП в течение 15 рабочих дней после даты прекращения подают в свою налоговую инспекцию уведомление об этом с указанием даты прекращения деятельности п.

Декларация на УСН в таком случае подается не позднее го числа следующего месяца п. Если в период применения УСН упрощенец перестал удовлетворять условиям применения этого спецрежима, налоговая декларация по УСН представляется не позднее го числа месяца, следующего за кварталом, в котором право применения упрощенки было потеряно. Организация, находящаяся на упрощенке, обязана вести бухгалтерский учет.

Упрощенец-предприниматель сам решает, вести ему учет или нет, ведь обязанности такой у него нет ст. Напомним, что налоговый учет упрощенцы ведут в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения КУДиР Приказ Минфина от В этом принципиальное отличие подхода к ведению бухгалтерского и налогового учета при УСН.

Те упрощенцы, которые отнесены к субъектам малого предпринимательства и не обязаны проходить обязательный аудит, могут применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета. Годовая бухгалтерская отчетность упрощенца состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, отчет о целевом использовании средств п.

Те организации и ИП на УСН, которые применяют упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, могут составлять и упрощенную бухгалтерскую отчетность. Это означает, что в бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о целевом использовании средств включаются показатели только по группам статей без детализации показателей по статьям , а в приложениях к бухгалтерскому балансу, отчету о финансовых результатах, отчету о целевом использовании средств приводится только наиболее важная на взгляд упрощенца информация п.

Расходы по оплате стоимости покупных товаров признаются по мере их реализации подп. В то же время аванс предоплату включить в расходы нельзя.

Расходы должны быть не только оплачены, но и фактически понесены, например, должна состояться поставка материалов или произведено оказание услуг. На момент предоплаты сами расходы еще отсутствуют, поэтому она не может уменьшить налоговую базу по УСН письмо Минфина России от Расходы на рекламу при УСН учитываются по правилам, установленным п. Это значит, что некоторые из них придется нормировать. Данный норматив считается нарастающим итогом с начала года.

Сверхнормативные расходы на следующий год не переносятся. При возврате аванса норматив корректируется — причем на возвращаемую сумму уменьшаются доходы того налогового отчетного периода, в котором произведен возврат письмо Минфина России от Организация получила аванс в году и учла его при расчете норматива расходов на рекламу, аванс же был возвращен покупателю в году.

В данном случае пересчитывать норматив и корректировать расходы года не нужно, возврат следует учесть при расчете норматива в году. Скорее всего, учесть расходы на создание сайта в качестве рекламных не получится. Если налогоплательщику принадлежат исключительные права на сайт, то учитывать его нужно как нематериальный актив подп. Москве от К расходам на рекламу в этом случае можно отнести затраты на продвижение сайта письмо Минфина РФ от Однако если вы получаете не исключительные права на сайт, а только право пользования с целью размещения на нем информации об организации, ее деятельности, товарах, работах или услугах, то расходы вполне могут признаваться рекламными.

Чиновники с этим согласны письма Минфина России от Как мы сказали выше, одним из условий признания расходов при УСН является их наличие в закрытом перечне расходов, установленном п. Представительские расходы, к сожалению, в этом перечне отсутствуют, а значит, уменьшить за счет них единый упрощенный налог не получится. На это Минфин России обращал внимание еще в — годах в своих письмах от Для того чтобы произведенные расходы можно было принять для целей уменьшения налоговой базы по УСН, они должны удовлетворять целому ряду условий.

Невыполнение хотя бы одного из них приведет к отказу налоговыми органами в признании расходов и доначислению налога. Когда выбранным форматом налогообложения является упрощенная система доходы минус расходы, разрешается учитывать только определенный перечень затрат. На какой объем затрат можно уменьшить доходную часть в году, а какие предпринимателю при УСН трогать нельзя — мы расскажем ниже, причем предоставим список расходов с расшифровкой обозначений.

Если налогооблагаемая база планируется к уменьшению при вычислении налоговых отчислений, можно брать во внимание расходы, определенные статьей Налогового Кодекса Российской Федерации. Список этих расходов в году выглядит так:. Налоговые платежи и сборы, куда также входят авансовые платежи, которые уплачивают или доначисляют по итогам проверок, с тем лишь отличием, что сюда не относятся налог и авансы по упрощенному формату налогообложения.

К ним можно добавить:. Процентные величины в отношении использования денежных средств, особенно если дело касается предоставления кредитов. В основном расходы при УСН подлежат учету при оплате. С экономической и юридической точки зрения моментом оплаты можно считать следующие факты:.

Усн доходы минус расходы можно списывать брак

В рамках упрощенной системы налогообложения "упрощенный" налог может уплачиваться как с доходов, так и с разницы между доходами и расходами. По понятной причине в последнем случае плательщик "упрощенного" налога ведет учет не только своих доходов, но и расходов. В какой момент расходы признаются для целей налогообложения, мы и поговорим в настоящем материале. Вначале напомним, что упрощенная система налогообложения далее - УСН регулируется нормами главы Поскольку УСН является добровольным налоговым режимом, то решение о переходе на УСН, равно как и об отказе ее применения, организации и коммерсанты принимают сами. Дорогие читатели!

Когда именно признавать такие затраты, зависит от того, к какому расходу на УСН они относятся. Департамент налоговой и таможенной политики, рассмотрев обращение от Данный перечень расходов является закрытым.

Если расходы произведены в году в период применения УСН с объектом "доходы", а приобретенные товары будут реализованы в году в период применения УСН с объектом "доходы минус расходы". Применение социальных налоговых режимов: уплата налога на имущество. Индивидуальный предприниматель, совмещающий УСН и ЕНВД, не уплачивает налог на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой в рамках специальных налоговых режимов. УСН: предельный размер доходов за налоговый отчетный период. УСН: расходы на приобретение основных средств.

Учет Продажи ос при Усн Доходы Минус Расходы

Законопроект "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О противодействии коррупции" призван устранить сложившуюся правовую неопределенность в сфере бюджетного законодательства, предусматривающего зачисление конфискованных денежных средств, полученных в результате совершения коррупционных правонарушений. Между тем, само понятие "коррупционное правонарушение" в настоящее время отсутствует в законодательстве. Принятие законопроект "О внесении изменений в статью 2. Целью законопроекта является устранение правовой коллизии между Федеральным законом "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" и бюджетным законодательством. Его реализация позволит избежать споров о необходимости использования специального банковского счета в соответствии с Федеральным законом. В каком порядке на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" учитываются расходы на приобретение ОС с рассрочкой платежа? Порядок учета расходов на УСН на приобретение объектов основных средств является одним из преимуществ данного спецрежима. Это подтвердил и Минфин в Письме от 14 сентября г. Естественно, мы говорим об "упрощенцах", которые уплачивают единый налог с разницы между доходами и расходами. Дело в том, что перечень расходов, признаваемых на УСН, который приведен в п.

Списание транспортных расходов при усн доходы минус расходы

Можно ли учитывать в расходах оплату налога УСН при упрощенной системе налогооблажения доходы минус расходы? Перечень расходов при УСН — исчерпывающий. Согласно пп. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:.

Бухгалтерский учет. Бесплатный финансовый анализ фирмы по ИНН.

Используется для индексации зарплаты. Используется для регулирования зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей.

О периоде включения в расходы предоплаты, перечисленной при УСН

Пересчет налоговой базы при продаже УСН Предприятие может не только приобретать, но и продавать основные средства. Если вы продаете ОС после истечения того срока, который оно должно прослужить 3, 10 или 15 лет , то корректировать расходы не нужно. Поэтому есть выгода в том, чтобы продавать имущество после срока службы, заданного по Классификации.

Организации, реализующие продукты питания, будь то предприятия общепита или торговли, достаточно часто сталкиваются с фактом порчи своего товара. Во-первых, продукты имеют определенный, зачастую недолгий, срок годности, а во-вторых нуждаются в особых условиях хранения, соблюсти которые не всегда получается. Законодательством РФ запрещена продажа испорченных продуктов питания, а значит, от них необходимо избавляться. О том, как правильно подобной организации убрать с прилавков неликвид, пойдет речь в нашей статье. Его порча может быть обусловлена разными причинами, одной из которых является нарушение условий хранения. Оформляем испорченный товар Итак, если принятый к учету товар с неистекшим сроком годности испортился в результате неправильного хранения, то данный факт необходимо подтвердить путем проведения инвентаризации.

Материальные расходы при УСН: на что Минфин дает добро

.

Письмо ФНС России от Письмо Минфина России от Вопрос: Об учете.

.

Покупка ОС в рассрочку на УСН (комментарий к Письму Минфина России от N 03-11-11

.

Расходы при УСН

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018-2019 arch-mine.ru