+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Проводки по созданию резерва на ремонт основных средств

Проводки по созданию резерва на ремонт основных средств

Резерв на ремонт основных средств выступает значимым инструменто м для любой фирмы как с точки зрения экономики, так и с позиции оптимизации налогового бремени компании. При этом специалистам фирмы важно понимать, для каких учетных целей может быть сформирован такой резерв, а также как быть в случае, если ремонт требуется дорогостоящему оборудованию. Об этом в данной статье. Какие общие моменты важно знать о формировании резерва под ремонт? Из каких основных этапов складывается расчет резерва на ремонт ОС?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Резерв на ремонт основных средств: проблемные вопросы учета

О ремонте основных средств нужно позаботиться заранее. Для этих расходов фирма может создавать резерв. Его сумма уменьшает налог на прибыль. Все подробности читайте в статье. Любой фирме, имеющей основные средства, приходится расходовать деньги на их ремонт. Как правило, величина затрат в разные месяцы не постоянна. Равномерно уменьшить облагаемую налогом прибыль поможет резерв. Решение о создании резерва на ремонт основных средств и порядок резервирования должны быть предусмотрены в учетной политике фирмы.

Создание резерва на обычный ремонт Для того чтобы создать резерв, прежде всего нужно рассчитать предельную сумму отчислений в него это планируемая сумма расходов на ремонт основных средств. Ее определяют исходя из периодичности ремонта, стоимости деталей, которые меняются в процессе ремонта, и его сметной стоимости.

Основные средства, нуждающиеся в ремонте, а также планируемые суммы расходов указывают в смете на предстоящий ремонт. Этот документ можно оформить так:. Наименование основного средства. Периодичность проведения ремонта, раз. Стоимость ремонта, руб. Сумма расходов на ремонт, руб. Транспортная линия в цехе:.

Помещение склада:. Грузовой автомобиль ГАЗ Общая сумма планируемых затрат на ремонт. В бухгалтерском учете создание резерва на ремонт основных средств отражается следующей записью:. Сумма отчислений в резерв рассчитывается исходя из совокупной стоимости основных средств и нормативов отчислений.

Совокупная стоимость основных средств определяется на начало календарного года, в котором создается резерв. Для этого нужно сложить первоначальную стоимость всех амортизируемых основных средств, которые введены в эксплуатацию на начало года. Обратите внимание: основные средства, которые работали до 1 января года, учитываются по восстановительной стоимости.

Ее определяют в соответствии пунктом 1 статьи Налогового кодекса. Заметим, что для целей налогообложения переоценка основных средств не должна превышать 30 процентов от восстановительной стоимости для основных средств, числящихся на балансе фирмы на 1 января г. На 1 января года фирма провела переоценку основных средств.

В результате стоимость станка выросла на руб. Основанием для расчета служат график проведения ремонтных работ и сведения о техническом состоянии основных средств;. Таким образом, годовая сумма отчислений в резерв равна произведению совокупной стоимости основных средств на норматив отчислений. Заметим, что сумма максимальных отчислений в резерв не должна быть больше средней величины фактических расходов на ремонт за три предыдущие года.

Для получения квартальной величины резерва для фирм, которые отчитываются поквартально годовую величину разделите на четыре квартала. А для вычисления месячной суммы отчислений для фирм, которые отчитываются ежемесячно — на 12 месяцев. Отчисления в резерв списываются в затраты в последний день отчетного периода квартал или месяц. Об этом говорится в пункте 2 статьи Налогового кодекса.

Совокупная стоимость основных средств равна 2 рублей. Фирма планирует создать резерв на ремонт в размере рублей. Налог на прибыль уплачивается ежеквартально. Поэтому резерв создан только на сумму руб. Совокупная стоимость основных средств на 1 января года.

Планируемая сумма резерва. Средняя величина фактических расходов на ремонт. Норматив отчислений. Величина резерва на год. Сумма ежеквартальных отчислений. В конце каждого квартала бухгалтер фирмы должен сделать запись:.

Фактические расходы на ремонт списывают за счет резерва. По мере осуществления ремонта фактические затраты списываются на уменьшение резерва:. Если затраты по итогам года превысят сумму резерва, то разница уменьшает облагаемую налогом прибыль и включается в состав прочих расходов на производство и реализацию.

По итогам отчетных периодов прибыль будет уменьшаться только на сумму отчислений в резерв, даже если фактические затраты будут больше этой суммы. В том случае если резерв не будет полностью использован за год, то остаток включается во внереализационные доходы и облагается налогом на прибыль. Об этом говорится в пункте 7 статьи Налогового кодекса. Ремонт проводился по договору подряда.

Фактические затраты на проведение ремонта составили:. В I квартале затраты на ремонт превысили резерв на руб. Эта сумма не уменьшает прибыль в I квартале. За первое полугодие фирма потратила на ремонт 83 руб. Фактические затраты на ремонт превысили резерв на руб. Эта сумма не уменьшает прибыль в первом полугодии. За 9 месяцев фактические затраты на ремонт составили руб.

Фактические затраты на ремонт меньше резерва на руб. Но для налогообложения за 9 месяцев учитывают сумму резерва руб. По итогам года фирма затратила на ремонт руб.

Фактические затраты на ремонт оказались меньше созданного резерва на руб. Эту разницу бухгалтер должен отнести на внереализационные доходы фирмы.

По окончанию года бухгалтер должен составить налоговый регистр по учету фактических затрат на ремонт, а также налоговый регистр по учету резерва расходов на ремонт основных средств. Оформить эти документы можно следующим образом:.

Наименование объекта основных средств. Инвентарный номер. Способ выполнения ремонтных работ. Сумма фактических затрат на ремонт за отчетный период.

Производственная линия цеха. Регистр налогового учета резерва на ремонт основных средств на год. Наименование показателя. Сумма, руб. Величина начисленного резерва. Сумма фактических затрат на ремонт. Неиспользованная часть резерва. Иногда фирмам приходится ремонтировать офис, производственный цех и т. Эти затраты могут дополнительно уменьшить облагаемую налогом прибыль за счет отчисления средств на такие капремонты в течение нескольких лет.

Заметим, что ограничений по сумме такого резерва нет. Его создают на основании сметы и графика проведения и финансирования капитального ремонта. Отчисления равны сумме средств, которые приходятся на каждый год по этому графику. Остатки такого резерва не облагаются налогом на прибыль, если ремонт не закончен. Также неясно, сколько лет должно пройти с момента предыдущего ремонта. Поэтому до тех пор, пока налоговики не разъяснят эти вопросы, такой резерв лучше не создавать.

Мой профиль Избранное Клерк. Бизнес Личный блог. Бесплатный мастер-класс МоегоСклада по маркировке 4 декабря. Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Существует два вида таких резервов: — на оплату обычного ремонта; — на оплату особо сложных и дорогих видов капитального ремонта. Совокупная стоимость основных средств на 1 января года Планируемая сумма резерва Средняя величина фактических расходов на ремонт за — годы Норматив отчислений Величина резерва на год Сумма ежеквартальных отчислений 2 руб.

Грузовой автомобиль ГАЗ — замена фар. Средняя величина фактических расходов на ремонт за — годы.

Ремонт основных средств в бухгалтерском учете

В статье будет рассмотрен такой важнейший экономический инструмент, как резерв на ремонт основных средств, целью которого является оптимизации налоговой тяготы и финансовой деятельность компании в общем. Создание резерва, согласно письму Минфина РФ от Согласно информации, содержащейся в пункте 2 статьи Налогового кодекса РФ, существует два возможных варианта расчета данного резерва:.

Классификация и оформление ремонтных работ. Ведь от этого зависит порядок отражения понесенных расходов в учете. Решение о характере и признаках ремонтных работ т.

Оприходование излишков при инвентаризации основных средств. Учет аренды основных средств. Переоценка основных средств: проводки. Консервация основных средств: налоговый и бухгалтерский учет.

Резерв на ремонт основных средств

О ремонте основных средств нужно позаботиться заранее. Для этих расходов фирма может создавать резерв. Его сумма уменьшает налог на прибыль. Все подробности читайте в статье. Любой фирме, имеющей основные средства, приходится расходовать деньги на их ремонт. Как правило, величина затрат в разные месяцы не постоянна. Равномерно уменьшить облагаемую налогом прибыль поможет резерв. Решение о создании резерва на ремонт основных средств и порядок резервирования должны быть предусмотрены в учетной политике фирмы. Создание резерва на обычный ремонт Для того чтобы создать резерв, прежде всего нужно рассчитать предельную сумму отчислений в него это планируемая сумма расходов на ремонт основных средств.

Резерв на ремонт основных средств в бухгалтерском учете

Отражение в бухгалтерском учете образования резерва расходов на ремонт основных средств отчисления в резерв относятся на расходы равными долями на последний день отчетного периода в пределах величины резерва. Отражение в бухгалтерском учете списания фактических расходов затрат , связанных с ремонтом основных средств за счет резерва. Отражение в бухгалтерском учете корректировки правильности образования и использования сумм по резерву на ремонт основных средств по результатам проведенной инвентаризации. Отражение в бухгалтерском учете излишне начисленной суммы резерва по окончании в следующем за отчетным году ремонтных работ по объектам основных средств с длительным сроком их производства и существенным объемом указанных работ. Главная Бухгалтерские проводки Основные средства Списание затрат по ремонту основных средств за счет резерва на ремонт основных средств Отражение в бухгалтерском учете образования резерва расходов на ремонт основных средств отчисления в резерв относятся на расходы равными долями на последний день отчетного периода в пределах величины резерва.

Документ : Учет фондов и резервов на предприятии. Учет фондов и резервов на предприятии.

Какие сложности подстерегают налогоплательщика при создании резерва под предстоящий ремонт основных средств? Проанализируем арбитражную практику по спорным вопросам создания резерва на ремонт основных средств, в том числе на особо сложный и дорогостоящий ремонт. Целью создания резерва предстоящих расходов на ремонт основных средств далее — резерв , как и любого другого резерва, является равномерное признание расходов в течение отчетного налогового периода.

Ремонт основных средств

.

.

Списание затрат по ремонту основных средств за счет резерва на ремонт основных средств

.

Резерв на ремонт основных средств выступает значимым инструментом для любой фирмы как с точки зрения экономики, так и с.

.

Создание резерва на ремонт основных средств (нюансы)

.

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Панкратий

    Про промилле и мг/литр уже спросили наверное?

  2. Капитолина

    А если откажут в приватизации квартиры, то во сколько руб обойдётся обращение в суд, сколько это стоит, денег?

© 2018-2019 arch-mine.ru