+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Что такое кредит-нота и как ее оформить

Что такое кредит-нота и как ее оформить

Банки Сегодня Лайв Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи. В западной финансовой практике применяются различные инструменты для увеличения товарооборота, повышения рентабельности сделок, роста прибыли. Одним из таких инструментов является кредит нота. Сделка выражается в получении покупателем дополнительных скидок на товар при выполнении им определенных условий, регулировании расчетов между контрагентами и т. Кредит нота работает в качестве бонусной системы, которой могут пользоваться покупатели при выполнении заявленных поставщиком условий.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заведомо неправосудное решение. Вебинар (Виктория Момотова) - 31.05.2018

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Что такое кредит-нота и как ее оформить

Автор: Гость sta , 7 Апреля в Платежи, валютное регулирование, бюджет. Законодательство РФ не содержит термина "кредит-нота" и не определяет его статус. Тем не менее, данный термин участвует в деловом обороте и нуждается в юридической квалификации.

Этот вопрос приобретает особую актуальность в свете попыток налоговых органов рассматривать выставление кредит-ноты как прощение долга. Согласно определению "Большого юридического словаря" кредит-нота - это расчетный документ, в котором содержится извещение, посылаемое одной из находящихся в расчетных отношениях сторон поставщиком другой стороне покупателю , о записи в кредит счета последней определенной суммы ввиду наступления какого-либо обстоятельства, создавшего у другой стороны права требования этой суммы.

Это дает некоторым авторам основание полагать, что она представляет собой односторонний акт;. Таким образом, кредит-нота представляет собой документарную форму, в которой оформляется волеизъявление либо соглашение сторон на изменение первоначальных условий сделки ввиду наступления обстоятельств, предусмотренных договором.

Она не может считаться односторонним актом, так как покупатель в договоре выразил свое предварительное согласие на ее составление при определенных условиях. Как показывает практика, кредит-нота используется в договорной политике, в основном, по инициативе поставщиков, которые преследуют следующие цели:. Предоставление скидки постоянным оптовым покупателям дилерам за приобретение товаров в определенном количестве или на определенную сумму по результатам деятельности за период, причем этот период может составлять от трех месяцев до года.

Урегулирование расчетов по предусмотренной договором оплате поставщиком дополнительных расходов покупателя по исполнению условий договора, либо оказываемых покупателем услуг поставщику в рамках заключенного договора.

Рассмотрим особенности бухгалтерского учета и налогообложения для данных вариантов использования сторонами кредит-нот. Такая форма расчета суммы скидок, по мнению поставщика, призвана не только повысить объемы поставок, но и предотвратить демпинг со стороны покупателей в течение периода, так как у них не будет уверенности в получении скидки.

В данной ситуации кредит-нота выступает не только в качестве инструмента расчетов, но и как документ, определяющий сумму скидки. Такой механизм используется, когда скидка предоставляется после выполнения условия о приобретении товаров в определенном объеме или на определенную сумму. То есть, величина скидки может быть определена не в момент покупки, а только по завершении расчетного периода. По этой причине она не может быть отражена в отгрузочных документах, и требуется особое ее документальное оформление.

Поставщик и покупатель правомочны установить такую систему расчета скидок, так как гражданское законодательство РФ допускает изменение цены договора после его заключения по соглашению сторон пп. Изначально позиция налоговых органов по вопросу предоставления скидок в виде последующего выставления кредит-нот была следующей письмо МНС России от Кредит-нота представляет собой прощение долга, в результате которого у поставщика возникает не признаваемый для налогообложения внереализационный расход, а у покупателя - налогооблагаемый внереализационный доход.

В письмах УМНС по г. Москве от Эта точка зрения более соответствует положениям гражданского законодательства и поддерживается большинством экспертов. Из такой юридической квалификации кредит-ноты следует, что она должна соответствовать условиям первоначального договора. Если договорная сумма предусматривала НДС, то и ее изменение посредством кредит-ноты также должно включать сумму НДС, исчисленную по той же ставке.

Кроме того, в кредит-ноте должно быть указано, по какому договору она выставляется причем договор должен быть не закончившим свое действие , а также на какие товары она распространяется, со ссылкой на отгрузочные документы, по которым они отпускались. В письменных разъяснениях УМНС по г. Москве также указывается на необходимость закрепления установленных продавцом цен и размеров скидок после их обоснования соответствующими расчетами в специальных документах, составляемых при оформлении учетной политики, в том числе в специальном приказе руководителя и прайс-листе.

Что касается расчетов по налогам, то если произошедшее в результате выставления кредит-ноты изменение дохода от реализации товаров у продавца и расходов у покупателя относится к прошлым налоговым периодам, то необходимо произвести пересчет налоговых обязательств за тот период, в котором последующее предоставление скидки привело к уменьшению доходов или расходов.

При этом налогоплательщик в соответствии со статьей 54 НК РФ обязан представить в налоговый орган уточненную декларацию. Если продавец и покупатель подадут уточненные декларации по налогу на прибыль и НДС, то получится следующее: у продавца уменьшение объема реализации и уменьшение налогов, у покупателя - уменьшение расходов на продажу и увеличение налогов.

Таким образом, у покупателя могут возникнуть пени по налогам. Покупатель может апеллировать к следующим доводам в свою защиту. По налогу на прибыль - налоговый период составляет один год, так что в рамках текущего года можно корректировать начисления.

Однако статья 54 НК РФ требует предоставлять уточненную декларацию не только за налоговый, но и за отчетный период, а по налогу на прибыль отчетным периодом признается либо месяц для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи , либо квартал для всех остальных. По НДС - хотя налоговый период составляет один месяц, но до получения отрицательного счета-фактуры на сумму кредит-ноты у организации нет оснований уменьшать вычет по входному НДС, так как все условия НК РФ выполнены.

В момент получения кредит-ноты у организации появляются основания уменьшить вычет, что она и делает в периоде возникновения оснований. Кроме того, покупатель может урегулировать свои налоговые обязательства путем выставления кредит-нот с соответствующими скидками своим покупателям. С точки зрения документооборота кредит-нота представляет собой "отрицательный счет" и должна сопровождаться "отрицательным счетом-фактурой" на сумму скидки.

Согласно правилам бухгалтерского учета факт предоставления скидки должен быть отражен в том периоде, в котором принято решение об ее предоставлении. В бухгалтерском учете на основании кредит-ноты и продавец, и покупатель сторнируют в периоде ее оформления: первый - выручку и НДС с реализации, а второй - закупочную цену и НДС, уплаченный при приобретении товаров. Если к моменту предоставления скидки покупатель уже продал товары, по которым она предоставлена, то он не может уменьшить их закупочную цену, поэтому факт предоставления скидки по таким товарам отражается по дебету счета 90 "Продажи", субсчет "Себестоимость продаж".

Если же скидка предоставляется в первом квартале текущего года в виде кредит-ноты за четвертый квартал предыдущего года, то наилучшим выходом для сторон будет оформить ее последним числом года, к которому она относится.

Иначе сумма скидки будет представлять собой прибыль у покупателя или убыток у продавца прошлых лет, выявленные в отчетном году. Так как налоговым периодом по налогу на прибыль является год, то придется пересчитать налог за прошлый год, что также повлияет на финансовую отчетность. В рассмотренной ситуации покупатель гораздо более уязвим, чем продавец, так как именно покупатель будет подавать уточненные декларации, по которым требуется доплатить налоги в бюджет.

Бухгалтерия покупателя также будет вынуждена постоянно отслеживать, на какие товары приходится кредит-нота - проданные или нет. По непроданным товарам придется корректировать учетную цену возможно, через счет отклонений в стоимости материальных ценностей. Еще больше учет у покупателя усложнится, если он примет решение транслировать скидки в виде кредит-нот своим покупателям. На наш взгляд инициирование продавцом использования кредит-нот в договорной политике не только усложняет ведение бухгалтерского учета, но и:.

Не исключено, что в других регионах России налоговые органы займут менее благоприятную для налогоплательщиков позицию, чем УМНС по г. В таком случае продавцу и покупателю придется отстаивать в суде статус своего соглашения. Кроме того, частое предоставление уточненных налоговых деклараций помимо последствий в виде пени может послужить основанием для назначения налоговых проверок. Предоставление скидок по итогам периода не гарантирует продавцу, что некоторые из его покупателей не прибегнут к ценовому демпингу, так как такие покупатели, как правило, могут спрогнозировать объем своих закупок и размер будущих скидок.

В данном случае поставщик погашает посредством кредит-ноты какие-либо встречные обязательства перед покупателем. Как уже упоминалось, это могут быть обязательства по компенсации предусмотренных договором расходов покупателя, по оплате услуг покупателя, а также возврат товаров покупателем. Поставщик может выполнить эти обязательства и посредством перечисления средств на счет покупателя, и посредством выставления кредит-ноты, и посредством составления акта взаимозачета.

Все эти формы должны включать НДС, раз договорные отношения сторон подпадают под обложение этим налогом. В описанной ситуации наиболее простым в исполнении представляется метод зачета взаимных обязательств. Кредит-нота в данном случае невыгодна покупателю тем, что налоговые органы могут не признать такой способ погашения встречного обязательства покупателя перед поставщиком в виде оплаты НДС.

Кроме того, сторонам необходимо раскрыть основание предоставления кредит-ноты, иначе она примет характер прощения долга со всеми вытекающими налоговыми последствиями. Если таким основанием будет оказание определенных услуг покупателем поставщику, то первый будет обязан выставить второму акт и счет-фактуру, то есть ситуация сведется к зачету обязательств.

Таким образом, кредит-нота в данном случае оформляет зачет сторонами взаимных требований. Причем во всех перечисленных ситуациях сторонами составляются и иные документы, служащие основанием для признания поставщиком обязательства перед покупателем.

Поэтому кредит-нота представляется в таких обстоятельствах избыточным документом, так как возникновение обязательства поставщика в бухгалтерском учете сторон договора может и должно быть отражено на основании иных первичных документов. Если же кредит-нота все же будет выставлена поставщиком, в бухгалтерском учете сторон не потребуется делать дополнительные записи. При использовании кредит-нот в таком качестве стороны оказываются в невыгодном положении, так как обе они выступают и поставщиками, и покупателями, а кредит-нота сама по себе не является основанием для предъявления покупателем НДС к вычету.

Однако эта проблема легко разрешается путем оформления сторонами акта взаимозачета с указанием сумм НДС. В данном случае кредит-нота не является обязательным документом. Если поставщик, тем не менее, настаивает на ее использовании, покупатель может рассматривать ее как дополнительное удостоверение факта, подтвержденного иными документами, и не принимать во внимание. В процессе работы возникали всякие ситуации.

В частности, компания-поставщик нарушила срок поставки. Не в пример нашим - они признают свои "косяки", и не отказываются от них. Следовательно, финальный платеж нашей компанией в адрес поставщика оборудования был уменьшен на сумму пени. Компания-поставщик в данном случае выставляет в наш адрес кредит-ноту, то есть по-нашему "минусовая счет-фактура". Банки принимают эти документы без проблем. Добрый день. Поделитесь кто знает не было ли каких-либо официальных решений в отношении использования кредит-ноты в Казаъхстане.

Удалить форматирование. Допустимо не более 75 смайлов. Отображать как ссылку. Очистить редактор. Загрузите или вставьте изображения по ссылке. Ни один зарегистрированный пользователь не просматривает эту страницу.

Правила форума Условия использования. Платежи, валютное регулирование, бюджет Поиск в. Ответить в тему Создать новую тему. Рекомендуемые сообщения. Гость sta. Опубликовано 7 Апреля Поделиться этим сообщением Ссылка на сообщение Поделиться на других сайтах.

Дабы никуда не лазить привожу здесь текст статьи: Проблемы использования кредит-ноты в расчетах Законодательство РФ не содержит термина "кредит-нота" и не определяет его статус. В данном определении содержатся следующие характерные признаки: кредит-нота - это извещение. Это дает некоторым авторам основание полагать, что она представляет собой односторонний акт; кредит-нота означает уменьшение поставщиком задолженности покупателя; кредит-нота возникает при наступлении определенных обстоятельств; кредит-нота возникает при возникновении у покупателя права требования.

По нашему мнению, кредит-нота может возникать: только в рамках договора, предусматривающего возможность использования такого расчетного инструмента сторонами; только в тех обстоятельствах, которые оговорены договором.

Как показывает практика, кредит-нота используется в договорной политике, в основном, по инициативе поставщиков, которые преследуют следующие цели: 1. Урегулирование расчетов при возврате товаров покупателем поставщику.

Кредит-нота как инструмент предоставления скидок Такая форма расчета суммы скидок, по мнению поставщика, призвана не только повысить объемы поставок, но и предотвратить демпинг со стороны покупателей в течение периода, так как у них не будет уверенности в получении скидки. Прежде всего, оценим налоговые последствия такой договорной политики сторон.

Кредит нота – что это?

Содержание страницы Основные характеристики понятия Условия соблюдения кредит-ноты Оформление скидок на продукцию Кредит-нота как метод урегулирования расчетов Преимущества кредит-ноты Итог. Кредит-нота, известная также как credit-linked note, — финансовый метод, который позволяет упростить условия сделок между продавцами и покупателями при заключении различного рода сделок. В российской экономике данный термин не используется, но он широко известен в международных финансовых кругах.

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже.

Кредит-нота: понятие, назначение и отличительные признаки. Бухучет последствий кредит-ноты: продавец предоставил скидку покупателю. Кредит-нота при возврате бракованных товаров. Кредит-нота — это письменное уведомление продавцом покупателя о записи в кредит определенной суммы, обусловленное выполнением покупателем предусмотренных первоначальным договором специальных условий. Назначение кредит-ноты — документальное оформление изменения цены продажи продукции, происходящей при определенных условиях, например:.

Что такое кредит-нота в бухгалтерском учете?

Поставщик-нерезидент предоставил кредит-ноту по факту поставки товара. Как оформить документально кредит-ноту, чтобы соблюсти все правила в Украине? Какими будут налоговые последствия такой операции для резидента? В мировой практике кредит-нота - это расчетный документ, свидетельствующий об уменьшении задолженности перед поставщиком документ на списание части задолженности. Оформление кредит-ноты часто связано с урегулированием вопросов претензий по качеству или количеству товара, рекламациями, а также скидками или бонусами от поставщика. Но в любом случае кредит-нота предоставляется поставщиком по факту поставки. В Украине этот документ может оформляться в виде дополнительного соглашения со ссылкой на пункт договора. Также допускается оформление кредит-ноты в виде письма от поставщика, однако рекомендуется в письме отразить все реквизиты первичного документа бухгалтерского учета накладной, акта выполненных работ. С точки зрения налоговых последствий по НДС вопрос учета кредит-ноты долгое время являлся спорным. Ведь если кредит-нота представляет собой скидку, то в этом случае имеет место изменение стоимости товара, а при таможенном оформлении импорта этого товара был уплачен НДС, который сформировал налоговый кредит.

Варианты кредит-ноты от нерезидента

Предлагаем электронную подписку на г за 7 грн, которая даст доступ к архивам журнала за , , , и года в электронном виде. Сайт продолжит свою работу. Кредит - нота — это расчетный документ об уменьшении задолженности перед поставщиком - нерезидентом. Запомнить меня.

Кредит-нота представляет собой расчетный документ, в котором содержится сообщение , направляемое поставщиком покупателю товара о записи в кредит счета определенной суммы ввиду наступления обстоятельств, давших покупателю право требования этой суммы.

Автор: Гость sta , 7 Апреля в Платежи, валютное регулирование, бюджет. Законодательство РФ не содержит термина "кредит-нота" и не определяет его статус. Тем не менее, данный термин участвует в деловом обороте и нуждается в юридической квалификации.

Кредитные ноты

Давальческое сырье: проводки. Вычитаемая временная разница. Как посчитать выручку от реализации продукции. Управление затратами на предприятии.

.

Кредит-нота в сделках с нерезидентом

.

Кредит-нота – это документ, формируемый участником сделки, который Если получатель скидки на момент ее оформления уже успел продать товар,​.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. naabullkalm

    Мало ли, что там написано в цивильном кодексе. Автор же сказал на заборе . написано, но туда же не ходят. Есть такие понятия как правосубъектность и юрисдикция. Главное, что в уголовном кодексе написано, в 355 статье.

  2. inlano1973

    Ну вообще весело учитывая что многие люди и жигуль убитый не могут себе даже позволить купить

  3. Мечислав

    За невыполнение решения суда должностным лицом существует уголовная ответственность. Также есть статья по служебной халатности и превышению полномочий. Я такими аргументами придавил одного из начальников ВДВС и гос. исполнителя зачесались: решение хоть и со скрипом но исполнили.

  4. Прокофий

    Было около шести обысков за это время, после первого обыска сделал выводы, повесил цепочку, поставил глазок с почти 180 градусным обзором, продавал только через цепочку и сюрпризов для меня не стало.

© 2018-2019 arch-mine.ru