+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Диаграмма бизнес процесса противодействие корпоративному мошенничеству

Диаграмма бизнес процесса противодействие корпоративному мошенничеству

Однако есть направления деятельности, по которым работают только компании: в этом случае установить друг друга не составит труда. Однако размер вознаграждения может оказаться чрезмерно большим для компании, и его выплата топ-менеджеру сама по себе будет расцениваться как вывод активов. Иногда руководители, преследуя корыстную цель, начинают манипулировать этим фактом, заставляя совет директоров принимать заранее невыгодные для себя решения. Потери от корпоративного мошенничества не только финансовые. Так, компания рискует утратить налаженные деловые связи, испортить репутацию, снизить темпы собственного развития.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Моделирование бизнес-процессов. Лекция 2.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Диаграмма бизнес процесса противодействие корпоративному мошенничеству

Slideshare uses cookies to improve functionality and performance, and to provide you with relevant advertising. If you continue browsing the site, you agree to the use of cookies on this website.

See our User Agreement and Privacy Policy. See our Privacy Policy and User Agreement for details. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Мировой финансово-экономический кризис развивается.

По оценкам экспертов дно еще не достигнуто. Кризисные явления в российской экономике будут нарастать: длительный спад промышленного производства и экспорта, увеличение невозвратов кредитов и вторая волна банкротств в банковском секторе, повсеместное сокращение бюджетов и персонала, увеличение количества безработных, падение платежеспособного спроса, рост потребительских цен, связанный с ростом иностранной валюты, валютной составляющей в отечественном производстве, ростом удельных затрат при снижении производства и произволом в ценообразовании монополистов.

Так же будет ухудшаться соотношение доходов и расходов для всех уровней персонала компаний, а личная потребность в деньгах будет возрастать. Турбулентность на рынках существенно меняет структуру каналов продаж и понимание относительной стоимости продуктов. Таким образом, субъективный фактор — желание сохранить качество жизни и уровень доходов, и объективный фактор — тектонические сдвиги в системе товародвижения и ценообразования, дают мощный импульс для роста корпоративного мошенничества.

В работе кризис-менеджера antifraud-функция реализуется неизбежно. Для кризисных предприятий характерны ослабление защиты и рост потерь от корпоративного мошенничества. Это делает практику мошенничества наглядной и дает основания для обобщения. Основные схемы мошенничества Приписки и пересортица Широко распространенная схема в сфере поставки сырья и материалов, используемых в производстве.

При приемке, например, металлолома, легирующих материалов или семечки подсолнечника приписывается несуществующий объем, лучшее качество, большее содержание активного элемента, меньший засор и т.

Поставщик оплачивает приписки приемщику или его руководителю, иногда прямо на месте. Схема работает в сочетании с ослабленным входным контролем и бесконтрольном списании затрат на производство. Аналогичная схема работает и с товарной продукцией. Под видом более дешевых вывозятся слитки более дорогих металлов. Потом эта продукция попадает на потребительский рынок по ценам близким к рыночным. Дежа-вю: повторная закупка и списание Ценные объекты проходят по схеме: закупка реальная — списание часть реально, часть фиктивно и снова закупка, теперь уже фиктивная.

В сговоре участвуют поставщик, лицо, осуществляющее приемку и хранение, лицо, ответственное за установку или использование и списание. По схеме хорошо проходят запасные части и узлы для транспорта и оборудования, арматура и оснастка. Известны весьма неординарные случаи: комиссия в составе 4 человек 2 дня проводила инвентаризацию деталей, узлов, материалов и конструкций по службе главного механика одного производства.

В таких условиях повторная закупка труда не составит, а на предприятии таких производств было четыре. Другой пример: основное оборудование списывается как металлолом, вывозится за границу и модернизируется, а затем ввозится под видом нового оборудования. Современная ситуация с нормированием расхода сырья, материалов, энергоносителей и труда может вызвать только озабоченность. На новых производствах, оснащенных импортным оборудованием, обоснованные нормы, как правило, отсутствуют.

Производства, оставшиеся с советских времен, используют и нормы того же времени. Завышенные нормы — директорский запас, который покрывает потери, недостачи, разгильдяйство и просто хищения. Что дальше? Дальше еще интереснее. Часто неучтенное сырье является следствием завышенных норм на предшествующих переделах.

Такие цепочки известны в алкогольной промышленности: зерно — спирт — ликероводочные изделия; в мебельной промышленности: древесина — плита ДСП — мебельные детали.

Показательна следующая история. Правоохранительными органами была арестована преступная группа, которая в т. Нарушилась схема вывоза неучтенной продукции и в первый же месяц образовался излишек продукции стоимостью более 1 млн.

Реализация неучтенной продукции — дело техники. Вывоз осуществляется различными способами: через дыру в заборе, автомобилями со скрытыми полостями, по сговору с охраной, по подложным документам, по реальным документам с двойным вложением. Например, на работника предприятия оформляется реальная продажа продукции.

Вывоз на личном транспорте. Только в реальности вывоз осуществляется несколько раз. Манипуляции с ценами К этой категории относятся покупки по завышенным ценам, предоставление низких цен по индивидуальным заказам, более высоких скидок и т. В любом случае фирма-контрагент получает дополнительную сумму денег, из которой платит сотруднику, осуществляющему корректировку цены.

Аргументы прикрытия известны: важность клиента, срочность исполнения, надежность поставщика, отсутствие другого варианта, контрагент хорошо знает нашу специфику и т. Очень удобный случай для ценовых манипуляций — это проведение сделок по взаимозачету. Другой пример: действующие цены скрываются, а покупателю предлагаются более высокие. Вроде безобидная игра — ведь компания на этом ничего не потеряла.

Реальные потери таковы: искажение ценообразования и трудовой мотивации, что гарантирует снижение доходности продаж. Все эти схемы действуют при отсутствии работающих регламентов ценообразования и анализа конъюктуры цен.

Другие разновидности манипуляций не зависят от эффективности ценообразования. Например, сотрудник фирмы-продавца оформляет продажу отделочных материалов обычному клиенту собственнику квартиры на клиента, который имеет более высокий уровень скидок дизайнер , а разница в ценах присваивается. Подрядные работы Тема обширная, но в рамках статьи рассмотрим пять ключевых моментов.

Приписки в объемах. Распространенные примеры: завышение метрических единиц в смете по отношению к объекту; использование 1 слоя нового кровельного материала поверх старого — против сметного расчета, где указывается 2 новых слоя и снятие старого покрытия; завышение площади скрытых работ по подготовке поверхности выравнивание, штукатурка, шпатлевка, грунтовка, герметизация ; завышение объемов вывезенного грунта, отсыпки гравия и укладки асфальта при ремонте дорог; списание более дорогих и использование более дешевых материалов.

Необоснованное применение повышающих коэффициентов. В том числе за несуществующие неблагоприятные или стесненные условия труда, за фиктивное использование грузоподъемных механизмов или лесов и т. Один не совсем обычный пример. Необходимость и смета ремонта дымовой трубы были сделаны на основании расчета.

Удвоение затрат. По расценкам: одновременное применение в смете комплексных расценок и единичных расценок на дублирующие работы. По материалам: одновременно включаются в сметный расчет и используются материалы заказчика. Последняя схема возможна, когда бухгалтерия не ведет списания затрат по объектам.

Повторяющиеся ремонты объектов или оборудования. Один из таких лакомых кусочков — ремонт подкрановых путей: комплексные расценки высокие, а фактические расходы на ремонт минимальные. Регулярный капитальный ремонт основной технологической установки непрерывного производства. Тут ставки высоки! Каждый день простоя — существенные потери из-за недовыпуска продукции. В советский период предприятия работали по принципу автономности и располагали всем необходимым для капремонтов установок непрерывного цикла.

Теперь же капремонты могут делать только подрядчики! Капремонт технологической установки был выполнен в те же сроки, в большем объеме и с уменьшением затрат в 2. Встроенный бизнес Тема тонкая, вариантов много. Металл, украденный в одном бизнес-подразделении, скупался за территорией и служил сырьем для производства полуфабриката, который приобретался другим бизнес-подразделением. Если запрограммированный победитель — реальная фирма, то все участники схемы получают свою часть коммерческого подкупа.

Остальные действия направлены на создание видимости проведения тендера. Если избежать проведения тендера под предлогом бесполезности, отсутствия реальных альтернатив и срочности, которая зачастую создается искусственно, не удается, то в ход идут другие методы.

Снижение реальной конкуренции независимых участников. Достигается путем ограничения информации о проведении тендеров и об особенностях сложных проектов, созданием формальных критериев и препонов для своевременной регистрации и предварительного отбора. Ограничение возможности победы независимых участников. Манипуляции с техническими параметрами занимают особое место в рейтинге мошеннических приемов. По оценке специалиста известной фирмы, продающей крупное технологическое и энергетическое оборудование, подкуп сотрудников для формулирования технических параметров, обеспечивающих победу на крупных тендерах, имеет место практически во всех случаях.

А ведь речь идет о контрактах на миллионы долларов. Другая история. Две компании были заинтересованы поставлять свои краски на производство упаковочного материала. Одна уже осуществляла поставки в течение некоторого времени, а вторая намеревалась перехватить потребителя, предложив лучшие условия, которые понравились высшим менеджерам. Но опытные испытания, проведенные несколько раз, не давали положительных результатов.

В то время как на красках традиционного поставщика все шло хорошо. Отечественный производитель, имея превышение по цене, выигрывает тендер. Затем комплектует свой проект из блоков, узлов и агрегатов зарубежного происхождения. Жизнь богаче любых схем! Перечень вариантов мошенничества не закрыт и не исчерпан. Тем более, если они сами участвуют в ее создании. Не дают настоящего эффекта и уникальные, супер-эффективные регламенты. Очевидно, что успешно справиться с мошенничеством оперативными методами службы безопасности и проверками службы внутреннего аудита невозможно.

Хотя продолжать процесс борьбы необходимо.

Кризис пришел не один: корпоративное мошенничество

Мировой финансово-экономический кризис развивается. По оценкам экспертов дно еще не достигнуто. Кризисные явления в российской экономике будут нарастать: длительный спад промышленного производства и экспорта, увеличение невозвратов кредитов и вторая волна банкротств в банковском секторе, повсеместное сокращение бюджетов и персонала, увеличение количества безработных, падение платежеспособного спроса, рост потребительских цен, связанный с ростом иностранной валюты, валютной составляющей в отечественном производстве, ростом удельных затрат при снижении производства и произволом в ценообразовании монополистов.

Slideshare uses cookies to improve functionality and performance, and to provide you with relevant advertising. If you continue browsing the site, you agree to the use of cookies on this website. See our User Agreement and Privacy Policy.

Однако в этой возрастной категории воров есть и исключения: возраст менее 30 лет. Но, как правило, молодые сотрудники не имеют достаточно возможностей для коррупции и других махинаций. Предложен алгоритм выявления корпоративного мошенничества, включающий шесть этапов, в том числе анализ качества элементов отчетности, анализ крупных сделок с активами, анализ обоснованности стоимости активов, маркетинговый анализ, анализ соответствия производительности ресурсов отраслевому рыночному уровню, анализ рентабельности компании и ее контрагентов. Обоснован состав показателей для оценки качества элементов отчетности, в том числе качества суммарных активов, оборотных активов, выручки, расходов, прибыли. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Ваш IP-адрес заблокирован.

.

Корпоративное мошенничество — угроза благосостоянию бизнеса

.

.

.

.

.

.

ЭТАПЫ ПРОЦЕССА ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ КОРПОРАТИВНОМУ . Противодействие корпоративному мошенничеству – комплекс мероприятий .. ответственным за правовое обеспечение бизнеса (юридической.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Модест

    Устарело, Надо спросить а вы кто такие? Покажите лицензию? Ещё и выпроводят.

  2. scanrolansubc

    А чего не миллион? Откуда такие суммы берут эти клоуны!

  3. Ипат

    Здравствуйте. Скажите пожалуйста, как Вас найти в Фейсбуке? Спасибо.

  4. Кузьма

    С судом присяжных должна работать только команда из одной фирмы. Один человек не выдержит ни темпа, ни охвата, ни стресса. Должен быть лидер, заместитель и помощники. Также в идеале должен быть штатный сыщик. На западе это в основном только так.

  5. Викторина

    А вот инспектор сам может задержать водителя, написать рапорт, и передать соответствующим органам для проведения проверки и возбуждения УД. Но и это как правило происходит тогда, когда инспектор чувствует что

© 2018-2019 arch-mine.ru